增值税改革 激发市场活力【欧冠下注】

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欧冠下注|简介:中公时事政治频道修订了国内外时事政治热点,获得了时事政治热点、时事模拟题、时事大事记和时事政治热点摘要等。今天我们关注——当前政治热点:增值税改革激发市场活力。作者:天津商学院会计学院教授胡阳在2019年政府工作报告中指出,实施大规模的加税减费是经济工作的主要内容,而增值税改革是加税政策的重中之重。

目前,增值税是中国最大的税种。因为它的计税依据是流通中商品的增值额,涉及的群体范围很广,所有单位和个人都是增值税的纳税人。所以这次增值税改革的影响是深远的。

1.增值税改革的特点和增值税改革的改革。增值税在人类经济和社会中存在的时间并不长。

增值税的概念最早是由美国耶鲁大学的亚当斯教授于1917年明确提出的,即征收增值税的金额(销售-进口商的金额)。明确提出这个概念的思路是为了解决营业税的明显不足:因为营业税是对销售征收的,所以在征收过程中可能构成重复征收。

因此,与营业税相比,增值税具有防止重复征收的特点,而且增值税具有普遍性和分摊性的特点。增值税的普遍性主要体现在所有单位和个人都有缴纳增值税的义务。

无论社会地位、收入和财产水平如何,消费者在销售增值税商品时都必须缴纳增值税,因此这一特征需要有效保证国家财政收入的稳定性和及时性。同时,由于增值税是间接税,不要求纳税人披露其财产和收入水平,因此有必要保护纳税人的隐私。增值税的分摊主要体现在增值税是附加税,税费需要转嫁到下一笔交易上。

没有多个生产环节的增值税商品交易时,卖方向卖方支付商品价格和增值税,买方分享的增值税将在下一个交易环节的销售活动中转移给下一个买方,从而获得全额税款补偿。所以,增值税的最后一笔支出,就是最后一个环节的最后一个消费者。

1954年,法国第一个月实行增值税。1984年,中国实行增值税。自2013年以来,中国逐步实施了营业税改征增值税的政策。

随着营改增的完成,营业税月解散了中国税收的历史舞台。第二,增值税需要解决的问题和改革的动力。

中国税收长期存在的一个问题是间接税(相对于直接税)的比例过低,而增值税作为最重要的间接税(流转税)是影响这一低比例的主要原因。增值税由于自身的特点,并不存在一些必须解决的问题,而解决这些问题才是此次增值税改革的根本动力。(一)增值税不存在1。

对个人来说:增值税具有累退的特征。倒退是过度积累的对立面,直接税往往具有过度积累的特征。直接税是指那些必须由纳税人分担的税收。

比如个人所得税就是典型的直接税。直接税要求纳税人披露其收入或资产水平。过度积累是指将被收集的物体的数量分成几个等级。纳税人的收入等级或资产水平越高,其纳税费用就越高。

过度积累征收可以不断扩大财政收入,政府可以通过转移支付给弱势群体来改善社会公平。但与个人所得税等直接税有很大区别。增值税作为一种间接税,没有具体的分享者。

销售相同增值税商品时,低收入和低收入群体都必须缴纳增值税,并面临相同的税率。所以增值税具有倒退的特点:低收入家庭的恩格尔系数往往低于多收入家庭。

与高收入家庭相比,不必缴纳个人所得税的低收入家庭可能不得不使用更高的比例
2.对于企业:增值税几乎不能转嫁给消费者。从理论上讲,增值税的最终纳税人是其消费者,但企业在实际操作中往往面临一些困难,这主要是由于两个不同的因素。第一个因素是进项税发票的获取。增值税分摊的前提是必须取得增值税进项税发票。

如果订货时无法取得进项税发票,则不能进行增值税抵扣。这个问题明显体现在营改增的改革中:营改增最重要的目的是为了减轻企业税负,但改革后,一些行业(如建筑业)面临着税收支出减少但增加的困境,而这种困境的主要原因之一是无法获得进项税发票。

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比如建筑产业链的上游企业,主要是小规模纳税人和个体工商户,往往无法或者不愿意出具增值税发票,导致下游企业无法抵扣材料和人工成本。第二个因素是很多企业没有定价自主权。

垄断行业的企业或者有足够竞争优势的企业,在定价上不会有充分的发言权。但在一些竞争激烈的行业,企业往往是价格接受者,没有定价自主权。

只要稍微提高销售价格,企业不一定会被市场淘汰。为了保持稳定的市场地位,高度竞争行业的企业必须面临与消费者共同承担增值税的困境。

(二)改革动力这次增值税改革的动力一方面是为了解决上述问题,另一方面是为了降低税制改革的包容性,同时也是为了超越快速增长和结构调整的目标。首先,与之前的个人所得税改革相比,这次增值税改革更具包容性:由于所得税起征点的津贴,我国大量低收入人群原本需要缴纳个人所得税,所以这部分低收入人群并没有从税制改革中受益,反而会感到有所收获。由于上述增值税的普遍性和累退性,这种增值税不仅减少了群体纳税人的支出,而且增加了低收入群体的税收。

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其次,这次增值税改革不会增加国内消费。过去,为了促进中国的出口,企业在国外销售的许多商品免征增值税,而在中国销售的商品则征收增值税,这导致一些中国产品的国外价格低于国内价格。许多企业通过增值税改革,大幅度降低商品价格,不会刺激消费,从而超出了大规模快速增长和结构调整的目的。

三.增值税改革的影响毫无疑问,增值税改革不会为企业和个人大幅降低费用和刺激消费。但短期内必然会使政府财政收入大幅减少,各级政府必须开源节流,解决财政困难;从未来看,随着加税减费的可行性,经济上行压力减轻,经济健康发展,政府财政收入不会大幅下降。

1.对于企业来说,因为增值税是一种附加税,增值税改革给了企业降低最终零售价格的动力。根据经济学中供给市场需求的基本原理,当一种商品价格下跌时,该商品的市场需求不会减少;同时,增值税改革后,许多原材料的价格都会提高,这并不会降低企业的生产成本。在销量和成本降低的情况下,不利于提高经营利润,从而促进生产规模的不断扩大,进而可能增加低收入。2.对于个人来说,人民的生活费用大幅降低。

增值税税率上调后,电价、油价、汽车等多种商品零售价格大幅下调,无疑增加了人们的生活支出。尤其是低收入群体,他们对增值税改革的获取感会低于个税改革。3.对政府来说,短期内,改革对政府财政收入造成了很大压力。

李克强总理在2019年政府工作报告中承认,由于需要大规模增税减费,确保基本民生投入只减少
为了反对加税减费,各级政府必须过紧日子,想方设法开源节流,筹集资金。但从未来来看,无论是从中国古代渔文化税源的财政税收思想,还是从西方供给学派的经济理论得出,我们都可以做出合理的预期:通过增值税改革,转录企业和个人的经济活力,不利于国家广告奖励、快速增长和结构调整。随着增税减费的可行性,以及经济上行压力的逐渐减轻,国民经济不会得到健康发展,政府财政收入也不会大幅下降。采访公共事务和政治时会涉及更多的信息请求[理由陈述]。

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